税金の計算方法をわかりやすく解説！

こんにちは、税理士法人ビジョン・ナビです！

会社経営や個人事業をしていると、必ず向き合わなければならないのが「税金」。
でも、**「そもそもどうやって税金って計算されるの？」**と思ったことはありませんか？

この記事では、
✅ 法人税
✅ 所得税
✅ 住民税
それぞれの「基本的な仕組み」と「計算方法」を、できるだけシンプルに解説します！

法人税とは？仕組みと計算方法

法人税は、会社が得た利益に対してかかる国税です。

【計算の流れ】

1. 売上 － 経費 = 会計上の利益（税引前利益）

2. 会計上の利益 ＋ 税務調整（加算・減算）＝ 課税所得

3. 課税所得 × 法人税率 = 法人税額

✅ 中小企業（資本金1億円以下）の場合、課税所得800万円までは15%、それを超える部分は23.2%が標準税率です。
（※税制改正により変動することがあります）

【参照】国税庁：法人税の概要

所得税とは？仕組みと計算方法

所得税は、個人が得た所得に対してかかる国税です。

【計算の流れ】

1. 総収入金額 － 必要経費 = 所得金額

2. 所得金額 － 各種所得控除 = 課税所得金額

3. 課税所得金額 × 所得税率 － 税額控除 = 所得税額

✅ 所得税率は、超過累進課税方式。所得が増えるほど、税率も上がります。（最大45%）

住民税とは？仕組みと計算方法

住民税は、地方自治体に納める税金で、
「前年の所得」に基づいて計算されます。

【内訳】

• 所得割（所得に応じた課税）

• 均等割（誰でも一定額支払う）

【計算イメージ】

1. （前年の課税所得金額 × 約10%）＝ 所得割額

2. ＋（均等割：都道府県・市区町村合わせて5,000円前後）

✅ 住民税は、所得税とは別に、毎年6月から翌年5月まで支払います！

【まとめ表】3つの税金の違い

よくある質問Q&A

Q：法人税と住民税は別々に払うの？
A：はい、それぞれ計算・納税します。法人税を基準に法人住民税（法人税割）を計算する仕組みもあります。

Q：所得税と住民税はどう違うの？
A：所得税は国に、住民税は住んでいる自治体に支払う税金です。タイミングや納付方法も異なります。

まとめ｜税金の基本を押さえると経営はもっとスムーズに！

税金は難しそうに見えますが、
「どういう流れで計算されるのか？」
を理解するだけで、経営や資金繰りの見通しがぐっと立てやすくなります！

💬 税理士法人ビジョン・ナビでは、税金の基本から実践的な節税アドバイスまで幅広くサポートしています。
税務のことなら、ぜひお気軽にご相談ください！

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👤 この記事を書いた人

税理士法人ビジョン・ナビ｜代表税理士 林 遼平
経営支援に強い中小企業専門税理士。わかりやすい説明と親身な対応で、多くの経営者様にご支持いただいています。