役員報酬の適正額とは？節税と社会保険料のバランスを考える
節税
こんにちは、税理士法人ビジョン・ナビです！
会社を経営していると、「役員報酬っていくらにすればいいの？」
という悩みに必ず直面しますよね。
実は、役員報酬の金額次第で、
✅ 法人税
✅ 所得税
✅ 社会保険料
の負担が大きく変わってきます！
この記事では、
「節税」と「社会保険料のバランス」 を考えた、
適正な役員報酬の決め方 をわかりやすく解説していきます！
なぜ「役員報酬の設定」が重要なのか？
役員報酬は、税務上の取り扱いに特別なルールがあるためです。
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法人税上、経費（損金）にできる役員報酬は「定期同額給与」など一定条件を満たす必要あり
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同時に、支払った役員報酬は個人の所得税・住民税・社会保険料の対象になる
つまり、会社と個人の両方でトータル負担が変わる、重要なポイントなのです！
適正な役員報酬を考える３つの視点
① 法人税と所得税のバランスを取る
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法人に利益が出すぎると、法人税負担が増える
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役員に報酬を出しすぎると、個人の所得税・住民税が重くなる
✅ 最も税負担が軽くなるバランスを、シミュレーションして設定しましょう！
② 社会保険料を意識する
役員報酬は、社会保険料の計算基礎になります。
特に年収1,000万円を超えると、健康保険料・厚生年金保険料がかなり重くなるケースも！
【ビジョン・ナビ事例】
役員報酬を880万円に設定したケースでは、保険料負担が最適化でき、
年間約35万円の節約に成功しました！
③ 資金繰りも考慮する
「税金が安くなるから」と言って無理に高額な役員報酬を設定すると、
会社のキャッシュフローを圧迫してしまう危険も。
✅ 会社の成長資金を残すためにも、無理のない設定が大切です！
【注意】役員報酬のよくあるミス
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決算直前に変更する → 損金不算入になる恐れあり
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毎月金額を変える → 「定期同額給与」違反で否認される可能性
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適正水準を超える高額設定 → 税務調査で否認されるリスク
💬 必ず、期首から3ヶ月以内に金額を決定・届け出しましょう！
まとめ｜役員報酬設定は「節税×安全運営」の両立がカギ！
適切な役員報酬設定は、
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法人税の節税
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個人の所得税・住民税負担軽減
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社会保険料の節約
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会社資金繰りの安定
につながる、超重要な経営判断です！
💬 税理士法人ビジョン・ナビでは、最適な役員報酬のシミュレーションから、税務署対応までフルサポートしています。
ぜひお気軽にご相談ください！
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👤 この記事を書いた人
税理士法人ビジョン・ナビ｜代表税理士 林 遼平
中小企業・スタートアップ支援に特化した税理士。
「節税だけでなく、会社の成長支援」をモットーに、日々経営者の右腕として活動中。